Aké normy by sa mali používať pri odpisovaní palív a mazív. Postup pri uplatňovaní normy

Miera spotreby paliva je hodnota, ktorá vyjadruje priemernú potrebu benzínu, plynu alebo nafty pre rôzne typy vozidiel na konkrétny počet najazdených kilometrov (zvyčajne v litroch paliva na 100 kilometrov).

Táto hodnota je relevantná pre spoločnosti, ktoré majú na sklade viacero služobných áut. Služobné vozidlá sú všetky vozidlá, ktoré sú v súvahe spoločnosti a sú ňou používané na prácu.

Aby bola zabezpečená preprava firmy, musí byť zabezpečená benzínom. Zásobovanie služobnými vozidlami pohonnými hmotami leží na pleciach spoločnosti a premieta sa do účtovníctva a.

Sadzby spotreby paliva pre konkrétne vozidlo vám umožňujú sledovať náklady na benzín, kontrolovať vypúšťanie alebo nadmernú spotrebu paliva a tiež ho odpisovať z účtov spoločnosti v súlade so zákonmi Ruskej federácie.

Na čo iné sú tieto ukazovatele:

• na podávanie správ;
• s cieľom určiť náklady na konkrétnu prepravu a náklady na všetku prepravu vykonanú úradnou dopravou v určitom časovom období;
• na základe týchto noriem sa vykonáva zdaňovanie podnikov;
• ide o pomoc pri vedení zúčtovania so zamestnancami, ktorí využívajú vozidlá na služobné účely.

V stĺpci „náklady na materiál“ musí účtovník zadať iba množstvo paliva, ktoré je zahrnuté v limite normy stanovenej zákonom Ruskej federácie. Ak sa spotrebuje PHM nad normu, účtovník musí nadbytočné množstvo uviesť do účtovného stĺpca pod názvom „.

Normy pre výpočet potreby palív a mazív (palív a mazív) závisia od druhu dopravy, veku stroja a podmienok, v ktorých pracuje.

Posledné úpravy týchto noriem boli vykonané v roku 2015. Pre rok 2020 si podniky, ktoré majú vo svojom vozovom parku vozový park, môžu vypočítať spotrebu palív a mazív samostatne alebo s prihliadnutím na pokyny Ministerstva dopravy Ruskej federácie.

Ide o to, že pre rok 2019 bolo uvedené, že normy stanovené Ministerstvom dopravy Ruskej federácie nie sú povinné, ale iba odporúčané. Preto sa účtovník podniku môže sám rozhodnúť, ako najlepšie vypočítať spotrebu paliva.

Táto tabuľka je skrátenou verziou. Kompletný zoznam značiek automobilov nájdete v sadzbách spotreby paliva na rok 2019 schválených Ministerstvom dopravy Ruskej federácie.

Na to, aby ste zistili normované hodnoty spotreby paliva pre konkrétne auto, potrebujete poznať druh prepravy (osobná, kamiónová, ťahač alebo špeciálny účel). Potom musíte otvoriť požadovanú tabuľku a nájsť presnú značku auta (miera spotreby plynu pre konkrétne auto už bola vypočítaná pre vás).

Ak je možné na automobil uplatniť zvýšenú prirážku z dôvodu jeho výkonnostných charakteristík, pripočíta sa k spotrebe benzínu/plynu/nafty.

Ako sa počíta spotreba paliva v roku 2020

Spotrebu paliva pre podnik možno vypočítať nezávisle, ale pri kontrole kontrolných orgánov je najlepšie povedať, že podnik berie do úvahy odporúčania Ministerstva dopravy Ruskej federácie, ale chce tento ukazovateľ vypočítať nezávisle z dôvodu špecifiká vozidiel.

Takto zistíme, koľko benzínu auto potrebuje na prejdenie 100 km.

Treba mať na pamäti, že táto hodnota sa môže mierne líšiť v zime a v lete, ako aj v prípadoch, keď auto jazdí v horských oblastiach alebo na dobrých cestách.

Príklad: vodič prešiel z bodu A do bodu B 3350 km. Počas cesty spálil 700 litrov benzínu.

Aby ste zistili, koľko benzínu potrebuje na 100 kilometrov, musíte urobiť nasledovné: 700/3350 * 100 = 20,9 litra.

Treba poznamenať, že na presnejší výpočet spotreby benzínu sa používa iný, zložitejší vzorec:

Vysvetlenie: v tomto vzorci je norma paliva uvedená pre značku automobilu KAMAZ, pre iné značky automobilov možno tento vzorec použiť aj na základe ukazovateľov pre konkrétnu značku vozidla.

Pre istotu si môžete porovnať údaj, ktorý ste dostali, s údajom uvedeným v sadzbách spotreby paliva.

Postup pri odpisovaní benzínu v roku 2020

Prípady aplikácie zvyšovania príspevkov

V niektorých prípadoch sa na zohľadnenie spotreby paliva nepoužívajú štandardné sadzby, ale zvýšené prirážky.

Špecifické prípady, v ktorých sa používajú vyššie kvóty:

1. Zimné obdobie. V zimnom období auto spotrebuje viac paliva, preto sa normy pre jeho výpočet zvyšujú z 5 na 20%.
   Každý región Ruskej federácie má svoje vlastné percento príspevku a určitý čas jeho platnosti (to všetko nájdete v predpísaných normách).
2. Prevádzka stroja v horských oblastiach: príplatok je od 5 do 20% (v závislosti od polohy terénu vzhľadom na hladinu mora).
3. Vlastnosti mestských komunikácií: príplatok je od 5 do 25% (v závislosti od počtu obyvateľov žijúcich v konkrétnom meste Ruskej federácie).
4. Pri mestskej doprave sa príplatok tiež pohybuje od 5 do 25 %.

Okrem toho, čím viac rokov je auto v prevádzke, tým viac sa účtuje príplatok na výpočet miery spotreby paliva. Ak je teda najazdených viac ako tisíc km a životnosť vozidla je viac ako päť rokov, spotreba paliva sa môže zvýšiť o 5%.

Miera spotreby paliva je hodnota, ktorá je pre mnohé podniky nevyhnutná, pretože takmer každý druhý podnik má na svojom konte servisné vozidlo.

Zistite viac o výpočte spotreby paliva a vzorci pre náklady na palivo na cestu z videa.

V kontakte s

Práca vozidiel na verejných komunikáciách (kategórie I, II a III) v horských oblastiach vrátane miest, obcí a prímestských oblastí v nadmorskej výške:

od 300 do 800 m - do 5% (nižšie hory);

od 801 do 2000 m - do 10% (stredná nadmorská výška);

od roku 2001 do 3000 m - do 15% (vrchoviny);

nad 3000 m - do 20 % (vysočiny).

Prevádzka vozidiel na verejných komunikáciách I., II. a III. kategórie so zložitým zámerom (mimo miest a prímestských oblastí), kde je v priemere viac ako päť okruhov (zákrut) na 1 km trate s polomerom menším. ako 40 m (alebo na 100 km trate - asi 500) - do 10%, na verejných komunikáciách IV a V kategórie - do 30%.

Keď vozidlá fungujú v osadách s počtom obyvateľov:

viac ako 5 miliónov ľudí – až 35 %;

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

od 1 do 5 miliónov ľudí - až 25%;

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

od 250 tisíc do 1 milióna ľudí - až 15%;

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

od 100 do 250 tisíc ľudí - do 10%;

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

do 100 tisíc ľudí (v prítomnosti regulovaných križovatiek, semaforov alebo iných dopravných značiek) - do 5 %.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Práca vozidiel vyžadujúcich časté technologické zastavovanie spojené s nakladaním a vykladaním, nastupovaním a vystupovaním cestujúcich, vrátane taxíkov s pevnou trasou, autobusov, nákladných a osobných a malých nákladných áut, pick-upov, kombi a pod., vrátane prepravy výrobkov a drobný náklad, schránková služba, vyberanie hotovosti, služba pre dôchodcov, ZŤP, chorých a pod. (ak je v priemere viac ako jedna zastávka na 1 km jazdy; v tomto prípade sa nezohľadňujú zastávky na semaforoch, križovatkách a priecestiach) - do 10%.

Pri jazde vozidiel so zníženou priemernou rýchlosťou (pri preprave neštandardných, nadrozmerných, ťažkých, nebezpečných tovarov, nákladu v skle a iného podobného tovaru, pri jazde v kolónach sprevádzaných krycími vozidlami) v rozsahu 20 - 40 km/h - do 15% , to isté pri priemernej rýchlosti pod 20 km/h - do 35%.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri jazde v nových autách a tých, ktoré boli po generálnej oprave (počet najazdených kilometrov určuje výrobca zariadenia) - až 10%.

Pri centralizovanej preprave vozidiel samostatne v jednom štáte alebo v kolóne - až 10%; pri ťahaní a ťahaní automobilov v spárovanom stave - až 15%; pri ťahaní-ťahaní v postavenom stave - až 20%.

Pre autá, ktoré sú v prevádzke viac ako päť rokov alebo s celkovým počtom najazdených kilometrov viac ako 100 000 km - až 5%; viac ako osem rokov alebo s celkovým počtom najazdených kilometrov viac ako 150 tisíc km - až 10%.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri práci s nákladnými autami, dodávkami, nákladnými taxíkmi atď. bez prepravných prác - do 10 %.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Keď autá fungujú ako technologická doprava vrátane práce v rámci podniku - až 20%.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri prevádzke špeciálnych vozidiel (hliadka, film, hasiči, sanitky, foto-video fixačné vozidlá, opravárenské vozidlá, zdvíhacie plošiny, vysokozdvižné vozíky atď.), vykonávanie prepravného procesu pri manévrovaní, pri zníženej rýchlosti, s častým zastavovaním, cúvaním atď. NS. - až 20 %.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri práci v kameňolomoch (okrem špeciálnych lomových vozidiel), pri pohybe po poli, pri odvoze dreva a pod. na vodorovných úsekoch ciest IV. a V. kategórie: pre vozidlá v pohotovostnom stave bez zaťaženia - do 20 %, pre vozidlá s úplným alebo čiastočným zaťažením vozidla - do 40 %.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri práci v extrémnych klimatických podmienkach a sťažených podmienkach na cestách v období sezónneho topenia, snehových alebo pieskových závejov, počas hustého sneženia a poľadovice, povodní, lesných požiarov a iných živelných pohrôm na cestách I., II. a III. kategórie - do 35 %, pre cesty IV. a V. kategórie - do 50 %.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Počas tréningovej jazdy na verejných komunikáciách - až 20%; pri tréningovej jazde na špeciálne určených cvičiskách, pri manévrovaní zníženou rýchlosťou, s častým zastavovaním a cúvaním – až 40 %.

Pri použití nastavenia "klimatizácie" (bez ohľadu na ročné obdobie), keď je auto v pohybe - až 7%.

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri používaní klimatizácie počas jazdy autom - až 7% (použitie tohto koeficientu v spojení so zimným príplatkom v závislosti od klimatických oblastí nie je povolené).

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Miery spotreby paliva na prevádzku prídavných zariadení pre chladničky, autobusy, špeciálne a špecializované vozidlá určujú vedecké organizácie, ktoré takéto normy vyvíjajú, výrobcovia prídavných zariadení alebo vozidiel (normované v l / h).

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri použití klimatizácie na parkovisku je štandardná spotreba paliva nastavená na jednu hodinu nečinnosti pri bežiacom motore, rovnaká na parkovisku pri použití nastavenia „klimatizácie“ (bez ohľadu na ročné obdobie) po dobu jednej hodiny. nečinnosti pri bežiacom motore - až 10% základných noriem.

Pri nečinnosti vozidiel pri nakládke alebo vykládke na miestach, kde je z bezpečnostných dôvodov alebo iných platných pravidiel zakázané vypínať motor (sklady oleja, špeciálne sklady, prítomnosť nákladu, ktorý neumožňuje vychladnutie karosérie, brehy a iné predmety), ako aj v iných prípadoch nútených odstávok vozidla so zapnutým motorom - až 10 % základnej sadzby za jednu hodinu nečinnosti.

V zime alebo mraze (s priemernou dennou teplotou pod +5 ° C), na parkoviskách, keď je potrebné naštartovať a zohriať autá a autobusy (ak nie sú nezávislé kúrenie), ako aj na parkoviskách čakajúcich na cestujúcich (aj pre zdravotnícke vozidlá a pri preprave detí) je štandardná spotreba paliva stanovená na jednu hodinu parkovania (odstávky) pri bežiacom motore - do 10 % základnej sadzby.

Na základe rozhodnutia právnickej osoby alebo fyzického podnikateľa prevádzkujúceho automatickú telefónnu ústredňu je povolené:

(pozri text v predchádzajúcom vydaní)

Pri vnútrogarážových vlečkách a technických potrebách podnikov motorovej dopravy (technické prehliadky, nastavovacie práce, zábeh častí motora a iných jednotiek vozidla po oprave a pod.) zvýšiť normovanú spotrebu paliva až o 1 % z celkového spotrebovaného množstva týmto podnikom (s odôvodnením a so zohľadnením skutočného počtu jednotiek ATS použitých pri týchto prácach);

Vadim Baybuz, senior partner advokátskej komory "Baybuz and Partners"

Plán workshopu:

Od 14. júla 2015 sú v platnosti nové sadzby spotreby paliva (príkaz Ministerstva dopravy Ruska zo dňa 14. marca 2008 č. AM-23-r v znení príkazu Ministerstva dopravy Ruska zo dňa 14. júla , 2015 č. NA-80-r). Zmien je tentokrát veľa. Zvýšené poistné pre veľké mestá. Zvýšili sa koeficienty pre technologickú dopravu. To znamená, že teraz je možné odpísať viac nákladov.

Ministerstvo dopravy navyše doplnilo a spresnilo normy pre niektoré značky áut. Nezabudnite si skontrolovať relevantnosť predpisov vašej spoločnosti.

Aké normy a koeficienty stanovilo ministerstvo dopravy

Zoznam automobilov, pre ktoré ministerstvo dopravy Ruska stanovilo štandardnú spotrebu paliva, sa výrazne rozšíril. Základné hodnoty sa objavili najmä pre tieto modely: Chevrolet Cruze, Nissan Juke, Opel Corsa, Renault Duster, Toyota Prius, Lada Priora (VAZ-21116) atď.

Do 14. júla mohli firmy používať samostatné násobiace koeficienty, ak sú splnené dve podmienky naraz. Po prvé, auto má najazdené určitý počet kilometrov. Druhou podmienkou je životnosť. Podarilo sa tak zvýšiť základné sadzby pre autá, ktoré majú najazdených viac ako 100-tisíc km a sú v prevádzke viac ako päť rokov, o 5 percent. A to o 10 percent - pre vozidlá, ktoré sa používajú viac ako osem rokov a celkový počet najazdených kilometrov je viac ako 150 tisíc km.

Ministerstvo dopravy Ruska od 14. júla povolilo uplatňovanie týchto úľav, ak je splnená aspoň jedna z dvoch podmienok. To znamená, že pri najazdených viac ako 100 000 km alebo používaní dlhšie ako 5 rokov je možné uplatniť prirážku 5 %. A ak je počet najazdených kilometrov už viac ako 150 000 km, maximálna povolená suma sa zvyšuje na 10 percent bez ohľadu na životnosť. To isté platí pre autá s menej ako 150 000 km, ktoré sú v prevádzke viac ako osem rokov.

Zvýšil sa aj maximálny príspevok na technologickú dopravu, a to až na 20 percent. Predtým bola hranica 10 percent. Tento príspevok sa vzťahuje na vozidlá, ktoré sa používajú najmä vo výrobných zariadeniach, priemyselných areáloch atď. Napríklad nakladače, rýpadlá, priemyselné a stavebné žeriavy, nakladacie stroje, banské kombajny, banské nakladače, vŕtacie vozíky s vlastným pohonom, betónové dlaždice atď. Jedným slovom, tie autá, ktoré sa na verejných cestách objavujú len zriedka.

Spotreba paliva v období jar-leto a jeseň-zima je odlišná. Preto v chladnom období, najčastejšie od polovice októbra alebo novembra, majú firmy nárok na uplatnenie zimnej prirážky. Jeho veľkosť a doba použitia závisí od konkrétneho regiónu, v ktorom sa preprava využíva (príloha č. 2 k obj. č. AM-23-r).

Všetky tieto faktory je možné pridať a použiť súčasne. To znamená, že základnú sadzbu vynásobte súčtom koeficientov.

Členská otázka

- Autá s bežiacou klimatizáciou spotrebujú viac paliva. Je možné zvýšiť výdavky v daňovom účtovníctve?
- Áno, za autá s klimatizáciou sa účtuje osobitný príplatok. Maximálna veľkosť je 7 percent. Je však dôležité si uvedomiť, že tento koeficient sa neuplatňuje súčasne so zimnou povolenkou (bod 5 objednávky č. AM-23-r). To znamená, že v teplom období máte právo uplatniť si príplatok za klimatizáciu. A v chladnom období - zimný koeficient. Iná vec je, ak je auto vybavené systémom klimatizácie. V tomto prípade sa 7-percentná prirážka použije, keď sa auto pohybuje, bez ohľadu na ročné obdobie.

Ako prejsť na nové pravidlá

Ak chcete začať uplatňovať nové normy, vystavte objednávku v akejkoľvek forme (pozri vzor nižšie - pozn. red.). Dátum po 14. júli 2015. Na začiatku objednávky napíšte, že ju vydávate, podľa aktualizovaného príkazu Ministerstva dopravy Ruska. Inšpektori teda pochopia, prečo sa organizácia zrazu rozhodla revidovať sadzby spotreby paliva.

Od 14. júla môžete prejsť na nové zvýšené prídavky kedykoľvek. Nie je nič zlé na tom, že firma začne nové koeficienty uplatňovať povedzme od novembra alebo až od budúceho roka. Spoločnosť totiž v tomto prípade rozhodne nebude nadhodnocovať náklady.

Podrobne popíšte informácie o aute, pre ktoré meníte sadzbu. Uveďte značku, úpravu, štátnu registračnú značku. Ustanoviť osobu zodpovednú za dodržiavanie nových noriem - vedúceho AXO, vedúceho odboru dopravy alebo iného zamestnanca. Tomuto zamestnancovi, ako aj účtovníčke, ktorá udržiava PHM a mazivá, predstavte podpísanú objednávku.

Môžem použiť svoje miery

Používať normy ministerstva dopravy je právom, nie povinnosťou organizácie. Súhlasí s tým aj ministerstvo financií Ruska. Potvrdzuje to list zo dňa 27. januára 2014 č. 03-03-06 / 1/2875.

O lektorovi

Vadim Nikolaevich Baibuz je členom Moskovskej advokátskej komory. Od roku 2012 je senior partnerkou advokátskej kancelárie Baibuz & Partners. Od roku 2008 - výkonný partner v advokátskej kancelárii Janovi.

Daňový poriadok skutočne nevyžaduje rozdelenie nákladov na pohonné hmoty a mazivá. Každý však pozná pravidlo: pri výpočte dane z príjmu možno brať do úvahy iba primerané výdavky (článok 1 článku 252 daňového poriadku Ruskej federácie). Preto je bezpečnejšie počítať s nákladmi podľa normatívov ministerstva dopravy.

Otázky od kontrolórov na vás určite nebudú. A ak ministerstvo dopravy Ruska č. AM-23-r nemá k dispozícii žiadne normy pre určitú značku, nastavte si vlastné hodnoty.

Koniec koncov, spoločnosť môže použiť kombinovanú metódu uznávania nákladov na palivo a mazivá. To znamená, že pre niektoré stroje platia normy ministerstva dopravy a pre iné - ich hodnoty. Riaďte sa pritom údajmi výrobcu z technickej dokumentácie vozidla. Vykonajte kontrolné preteky a vypracujte akt. Do neho si zapíšte značku auta a spotrebu paliva na 100 km. Nemala by sa veľmi líšiť od hodnoty udávanej výrobcom.

Keď organizácia vlastní a prevádzkuje vo svojej súvahe jedno alebo viac firemných vozidiel, neustále stojí pred úlohou nakúpiť pohonné hmoty, zdôvodniť ich použitie a odpísať ich do nákladov.

Súčasné pravidlá zdaňovania umožňujú týmto odpisom znížiť základ dane zo zisku, avšak len vtedy, ak sú správne odôvodnené v príslušnej vykazovacej dokumentácii.

Preto je mimoriadne dôležité správne sledovať spotrebované palivá a mazivá a dodržiavať sadzby odpisov stanovené Ministerstvom dopravy Ruskej federácie.

Pozrime sa, aké normy pre palivá a mazivá sú dnes relevantné, ako závisia od sezóny, ako aj nuansy, ktoré môžu vzniknúť pri odôvodnení ich odpisu v nejednoznačných prípadoch. Ukážme si na príklade, ako správne urobiť normatívny výpočet odpisu palív a mazív.

Koncepcia štandardných palív a mazív

Spotreba paliva na služobných vozidlách nemôže nastať nekontrolovateľne a nepravidelne, inak sa nedá vyhnúť nadmernému míňaniu a prípadne aj vypúšťaniu. Koncepcia je odvodená pre kontrolu a účtovanie množstva palív a mazív miery spotreby paliva- ekonomicky spoľahlivý ukazovateľ vyjadrujúci priemernú potrebu paliva (benzín, plyn, nafta) pre rôzne druhy služobných vozidiel na určitý počet najazdených kilometrov.

Všeobecne akceptované a najpohodlnejšie je vypočítať spotrebu palív a mazív na 100 km jazdy.

Kto stanovuje normy pre palivá a mazivá

Ministerstvo dopravy Ruskej federácie dáva odporúčania na prídel paliva. Od roku 2015 však zostali nezmenené (posledný príkaz Ministerstva dopravy Ruskej federácie týkajúci sa palivových noriem č. AM-23-r je zo dňa 14. júla 2015), čo dnes úplne neodráža aktuálnu situáciu.

Ministerstvo financií Ruskej federácie k tomu oficiálne objasnilo: v liste z 19. augusta 2016 č. 03-03-06 / 1/48789 sa uvádza, že podľa noriem stanovených ministerstvom dopravy je právo, nie povinnosť podnikateľa. Daňové úrady nemajú právo pri odpisovaní pohonných hmôt a mazív trvať na dodržiavaní práve týchto ukazovateľov.

Spotreba paliva a sadzby odpisov platné pre každú konkrétnu spoločnosť musia byť prijaté, schválené a zaznamenané v internej dokumentácii.

POZNÁMKA! Pre autodopravy je na rozdiel od iných právnických osôb a podnikateľov účtovanie nákladov na pohonné hmoty podľa odporúčaní ministerstva dopravy povinné.

Účtovanie noriem palív a mazív

Pri zostavovaní súvahy zadáva účtovník ukazovateľ spotreby paliva pre odpis:

• v stĺpci „Materiálové náklady“, ak množstvo zodpovedá normám stanoveným v podniku;
• čiastočne - v stĺpci „Neprevádzkové náklady“, ak vyhoreté palivo a mazivá prekračujú limity (tento stĺpec obsahuje množstvo, ktoré prekročilo normu).

Na tento účel sa používa účet 10 Dlhodobý majetok s príslušnými podúčtami.

Potvrdzujúcim dokladom, na základe ktorého sa robí výpočet skutočne spotrebovaného paliva, je nákladný list, formu, ktorú môže spoločnosť rozvíjať samostatne, ako aj kupóny, šeky, certifikáty atď., potvrdzujúce nákup paliva za určitú cenu.

Prečo potrebujeme ukazovatele noriem palív a mazív

Ciele účtovania noriem palív sú celkom zrejmé:

• kontrola výdavkov organizácie na pohonné hmoty pre vozidlá;
• predchádzanie nadmerným výdavkom, vyčerpaniu atď.;
• udržiavanie vhodných správ;
• objasnenie nákladov na dopravu;
• zníženie základu dane;
• základ pre zúčtovanie so zamestnancami používajúcimi osobné vozidlá na služobné účely.

Čo určuje hodnotu ukazovateľa palív a mazív

• druh dopravy (osobné auto, nákladné auto, vagón, vozidlá na špeciálne účely atď.);
• konkrétna značka auta;
• jeho najazdených kilometrov;
• obdobie, počas ktorého je vozidlo v prevádzke;
• základná spotreba palív a mazív;
• niektoré stanovené koeficienty - sezónne, územné, cestné, zdvíhacie a pod.

Čo tvrdí ministerstvo dopravy

Objednávkový dokument ministerstva dopravy, ktorým sa ustanovujú odporúčané štandardy, má metodický charakter. Obsahuje základné ukazovatele spotreby plynu, motorovej nafty, benzínu pre konkrétne značky vozidiel v členení aj podľa tried a modelov. Pomocou týchto tabuliek môžete pohodlne sledovať palivo.

Nižšie sú uvedené sadzby pohonných hmôt pre najbežnejších zástupcov vozového parku servisných vozidiel. Úplný zoznam všetkých vozidiel poskytnutých Ministerstvom dopravy Ruska (asi 800 značiek) s príslušnými normami pre náklady na palivo a mazivá si môžete stiahnuť z nižšie uvedeného odkazu.

Súbory

Sezónne nuansy pre palivá a mazivá

Je všeobecne známe, že spotreba paliva v zime a v lete je výrazne odlišná. Pre chladné obdobie je osobitný príplatok podľa noriem palív a mazív, ktorý je platný v rozmedzí od 2 do 20% v závislosti od regiónu Ruskej federácie. Dokument navrhnutý na použitie Ministerstvom dopravy Ruskej federácie upravuje túto problematiku v prílohe č.2.

Samovypočítaná spotreba paliva

Napriek tomu, že organizácia má právo používať normy ministerstva dopravy, čo je niekedy vhodnejšie, pretože to odporúčajú daňové úrady, môžete si urobiť vlastné výpočty na základe noriem pre palivá a mazivá stanovených internými akty.

Zjednodušená verzia umožňuje nájsť podiel množstva spotrebovaného paliva a najazdených kilometrov (pre stanovenie percenta sa údaj vynásobí 100). Výsledkom bude ukazovateľ v „bežnej“ podobe, odzrkadľujúci potrebné množstvo paliva a mazív na 100 km trate na danom aute. Ďalej naň môžete v prípade potreby použiť príslušné koeficienty.

Zložitejší vzorec, ktorý sa používa na výpočet tohto ukazovateľa, zohľadňuje konkrétnu značku auta a pre ňu stanovenú normu paliva (z tabuľky ministerstva dopravy alebo interných aktov samotnej organizácie). Zohľadňuje tiež počet nákladu alebo cestujúcich na palube vozidla, spôsob pohybu a niektoré ďalšie chyby (zimný koeficient, korekcia pre typ cesty atď.).

N prietok = 0,01 x N predpokladané. x (1 + x K x 0,01)

• N prietok- vypočítanú mieru spotreby palív a mazív na odpis (merané v litroch);
• N predpokladané- norma stanovená v dokumentoch organizácie alebo nariadením Ministerstva dopravy Ruskej federácie;
• S- počet najazdených kilometrov tohto vozidla;
• TO- koeficient, ktorý sa berie do úvahy pri zohľadnení rôznych zmien a doplnení.

Príklad konkrétneho výpočtu

Oficiálne vozidlo spoločnosti Volta LLC, značka Toyota Corolla s objemom motora 1,6 litra, vykonalo cestu uvedenú v nákladnom liste vo vzdialenosti 650 km. Pri tom minul 62 litrov benzínu. Na palube nebol žiadny náklad (doklady boli doručené). Výlet bol realizovaný v zime, zimný príplatok stanovený vo Volta LLC je 5%. Spoločnosť používa na výpočet ukazovatele z tabuľky Ministerstva dopravy Ruskej federácie.

Vypočítajme spotrebu paliva na odpis. Podľa nariadenia ministerstva dopravy je spotreba paliva vozidla tejto značky bez nákladu 9 litrov na 100 km jazdy. Zimný koeficient berieme 5. Táto cesta autom tejto značky neposkytuje za daných podmienok ďalšie príplatky. Vypočítajme podľa vzorca: 0,01 x 9 x 650 (1 + 5 x 0,01) = 0,09 x 650 x 1,05 = 61,4 litra.

Ako vidieť, vodič služobného auta prakticky neprekročil normou požadovanú spotrebu benzínu.

Ak chcete aktualizovať sadzby spotreby paliva na rok 2020, postupujte podľa nariadenia ministerstva dopravy v najnovšom vydaní. To umožní správne odpísať náklady na palivo a mazivá a vyhnúť sa nárokom inšpektorov. Článok obsahuje pohodlnú tabuľku s limitmi, ktorú si môžete stiahnuť. Dozviete sa tiež, ako si normy vypočítať sami a zdôvodniť ich.

Pozor! Tieto vzorky dokumentov a referenčných kníh pomôžu zohľadniť náklady na palivá a mazivá v súlade so všetkými zákonnými požiadavkami. Zachránia vás pred urážlivými pokutami a ochránia vás pred chybami. Relevantnosť je potvrdená odborníkmi z programu BuchSoft. Stiahnite si zadarmo:

Zmenili sa sadzby spotreby paliva pre rok 2020?

V roku 2020 pokračuje v prevádzke príkaz Ministerstva dopravy zo dňa 14.3.2008 č.AM-23-r. Rezort schválil poslednú verziu dokumentu príkazom zo dňa 06.04.2018 č. NA-51-r.

Novely rozšírili zoznam osobných áut, autobusov, nákladných áut, dodávok a iných vozidiel. Upravené sú aj limity spotreby paliva, tabuľka s limitnými hodnotami zimných povoleniek k normám, postup pri uplatňovaní násobiaceho koeficientu atď.

Pripravte nákladné listy v programe BukhSoft. Je jednoduchý a ľahko sa používa. Rýchlo sme stiahli 8 megabajtový súbor, jednoducho ho nainštalovali a vy môžete okamžite začať pracovať. Dokumenty sa generujú automaticky – a odborníci z programu BuchSoft vám pomôžu skontrolovať najčastejšie chyby.

Nové značky vozidiel v zozname

Zoznam zahŕňa také domáce značky automobilov ako Lada Granta, Lada Priora, Lada Vesta, UAZ-Patriot a ďalšie uvedené v tabuľke 1.

Stôl 1. Nové značky áut v objednávke Ministerstva dopravy č.AM-23-r

Nový multiplikátor pre mestá s počtom obyvateľov nad jeden milión

Zmeny zaviedli vzťah dopravy, ktorú používajú:

• v mestách s počtom obyvateľov 1 až 5 miliónov ľudí - miera sa zvýšila o 25%;
• v mestách s počtom obyvateľov nad 5 miliónov ľudí sa táto miera zvýšila o 35 %.

Nový postup uplatňovania násobiaceho koeficientu na sadzby spotreby paliva v roku 2020

Postup uplatňovania násobiaceho koeficientu na normy v závislosti od veku a najazdených kilometrov vozidla prešiel zmenami. Teraz je možné použiť koeficient:

• v hodnote do 5 %, ak je najazdených kilometrov viac ako 100 000 kilometrov alebo vek presiahol 5 rokov;
• v hodnote do 10%, keď má auto najazdených viac ako 150 000 kilometrov alebo vek presiahol 8 rokov.

Pripomeňme, že náklady na palivo sú normalizované:

• pri základnej sadzbe (počet litrov na 100 km trate, berúc do úvahy priemerné zaťaženie vozidla);
• podľa prepravnej normy (počet litrov na 100 km trate, berúc do úvahy prepravnú prácu);
• podľa sadzby autobusu (hmotnosť vozidla a štandardné zaťaženie cestujúcich);
• podľa miery vysypania (hmotnosti a štandardného zaťaženia vozidla);
• podľa prepravnej rýchlosti v litroch a tonokilometroch (pre nákladné autá).

Zmena limitných hodnôt zimných kvót

Spočíva v zapísaní do tabuľky hraničných hodnôt zimných kvót podľa noriem mien subjektov Ruskej federácie upravených v súlade s ústavou.

Z Krymu tak bolo pridelené federálne mesto Sevastopoľ. Z regiónu Sachalin - Kuril, Nogliki, Okhinsky a ďalšie oblasti.

Objednávka č. ИА-159-р zo dňa 20.09.2018 stanovuje voľbu postupu výpočtu základnej sadzby spotreby paliva na najazdené kilometre osobného automobilu:

1. Podľa vzorcov ustanovených skôr nariadením č. AM-23-r
2. Na základe informácií o spotrebe paliva získaných od výrobcu automobilu. Okrem toho musia byť údaje zostavené v súlade s celosvetovými harmonizovanými testovacími postupmi pre ľahké vozidlá (WLTP) v súlade s globálnymi predpismi OSN č. 15 „Celosvetový harmonizovaný testovací postup pre ľahké vozidlá“.

Miery spotreby paliva na rok 2020 v pohodlnej tabuľke

Hlavné miery spotreby paliva na rok 2020 sú uvedené v tabuľke 2.

tabuľka 2... Sadzby spotreby paliva na rok 2020 od ministerstva dopravy

Je povinné uplatňovať normy?

Ministerstvo financií a daňové úrady už skôr tvrdili, že odpis nákladov na pohonné hmoty je v medziach ministerstva dopravy.

Pre niektoré modely vozidiel však neexistujú žiadne normy ministerstva dopravy. Ako byť v takejto situácii? Úradníci dlho verili, že sa najskôr môžu riadiť príslušnou technickou dokumentáciou alebo informáciami od výrobcu automobilu. A v budúcnosti by ste sa mali obrátiť na špecializovanú organizáciu, ktorá vyvinie ukazovatele pre konkrétne auto.

No v roku 2013 sa postavenie oddelenia zmenilo. Ministerstvo financií listom z 30. januára 2013 č. 03-03-06 / 2/12 uviedlo, že rozdelenie týchto výdavkov nie je upravené v Daňovom poriadku. O tom, či je potrebné brať do úvahy odporúčania ministerstva dopravy, sa preto rozhoduje sama spoločnosť.

Takto je možné bez sporov s inšpektormi využívať limity, ktoré si spoločnosť sama vyvinula. Prax ukazuje, že v prípade sporov sú sudcovia na strane firiem. Vo svojich rozhodnutiach zdôrazňujú, že kapitola 25 daňového poriadku nevyžaduje rozdelenie nákladov na pohonné hmoty.

Ako zdôvodniť mieru spotreby paliva

Akékoľvek výdavky musia byť zdokumentované a ekonomicky opodstatnené. Pre kontrolu spotreby palív a mazív a potvrdenie ekonomickej realizovateľnosti nákladov je potrebné stanoviť interné limity spotreby palív a mazív pre cestnú dopravu, ktorá je v súvahe podniku.

Svoj vlastný limit si môžete vypracovať tak na základe odporúčaní ministerstva dopravy, ako aj na základe odporúčanej nákladovej sadzby, ktorú určuje výrobca vozidla.

Príkaz na schválenie limitov môže vyzerať takto:

Schválené limity musia zodpovedať značkám automobilov, zohľadňovať ich technický stav a vlastnosti prevádzky. Aby sa správne stanovili vnútroorganizačné limity pre určité druhy úradnej dopravy, kontrolné preteky automobilov by sa mali vykonávať za stanovených podmienok. Ich výsledok sa vypracuje aktom skúšobnej prevádzky v akejkoľvek forme. Samostatným príkazom má zmysel aj ustanovenie komisie, ktorá bude neustále vykonávať kontrolné merania spotreby paliva na vozidlách.

Pri tvorbe vlastných limitov môžete využiť základnú sadzbu spotreby paliva odporúčanú ministerstvom dopravy pre rok 2020.

Miery spotreby paliva 2020: korekčné faktory

Odporúča sa samostatne schváliť letnú a zimnú spotrebu paliva. Okrem toho môže limit závisieť aj od počtu obyvateľov v regióne, kde bude stroj prevádzkovaný. Potrebné korekčné faktory môžu byť schválené aj na základe objednávky organizácie.

Objednávka na schválenie korekčných faktorov môže vyzerať takto:

Ak spoločnosť prekročí stanovené limity a nemôže zdokumentovať platnosť tohto prekročenia, potom sa pri výpočte dane z príjmu nemôžu brať do úvahy náklady na palivo a mazivá, ktoré presahujú normy stanovené ňou.

V tomto prípade nebudú nadlimitné výdavky na pohonné hmoty a mazivá ekonomicky opodstatnené.

Ako vypočítať mieru spotreby palív a mazív v roku 2020

Uvažujme o vlastnostiach výpočtu na príklade osobných automobilov. Odsek 7 oddielu II príkazu č. AM-23-r obsahuje vzorec na výpočet hodnoty pre automobily:

Qn = 0,01 × Hs × S × (1 + 0,01 × D) ,

kde Qн - štandard, l;

Hs - základná sadzba spotreby paliva na najazdené kilometre vozidla, l / 100 km;

S - najazdené kilometre vozidla, km;

D - koeficient k norme, v %.

Príklad

Spoločnosť má služobné vozidlo Chevrolet Lacetti v meste, ktoré nemá viac ako 200 000 ľudí.

Auto najazdené v zime - 200 km.

Spoločnosť určuje limit v súlade s nariadením Ministerstva dopravy Ruskej federácie:

• základná spotreba paliva (Hs) - 7,6 l / 100 km;
• príspevok (D) podľa kritéria veľkosti mesta - 10 %;
• príspevok za prácu v zime - 15%.

Limit spotreby paliva v roku 2020 autom:

Qn = 0,01 × 7,6 × 200 × (1 + 0,01 × (10 + 15)) = 19,0 litrov.